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日常解答| 收到虚开发票该如何正确处理?

发布时间:2020/12/15

作者:小勇

阅读量:427

日常解答| 收到虚开发票该如何正确处理?

在日常工作中

我们总是避免不了会收到虚开发票

那么,如果收到了

我们应该怎么办呢?


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现如今,市面上出现了很多虚开发票,买卖虚假发票等现象,有不少企业财务人员面对收到的虚假发票无从下手,不知该如何处理。

今天,小勇给大家整理了一些关于如果收到了虚开的增值税发票,该如何正确处理的妙招!

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1、接受虚开增值税专用发票,企业增值税和企业所得税如何处理?

一、增值税:依据规定,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业已经进行抵扣,则应当将进项税额转出。

二、企业所得税:如果不存在真实交易,虚开发票对应的支出不得在企业所得税进行税前扣除;如果存在真实交易且支出已经发生,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定,企业在补开、换开发票或是按照规定提供相关资料后,虚开发票对应的支出允许税前扣除,否则不得在发生年度税前扣除。


2、收到了虚开的增值税专用发票,企业就会被认定为虚开发票吗?

不一定。

1、如果受票方不存在真实交易,且有“让他人为自己”或“为自己”虚开的主观故意,如支付开票费等,那么受票方存在虚开增值税专用发票的行为,对于此种接受虚开增值税专用发票的行为,不同的税务机关可能会存在不同的定性。有的税务机关会认为这是两个行为,应分别定性为偷税和虚开增值税专用发票,数罪并罚;有的税务机关认为这是一个行为,应当定性为偷税,按涉嫌虚开增值税专用发票移送公安。

2、如果受票方存在真实交易,且不存在“让他人为自己”或“为自己”虚开的主观故意,那么不能认定受票方有虚开增值税专用发票的行为,此时,需要区分受票方是恶意接受还是善意接受。如果有证据表明受票方明知是虚开的发票仍然接受的,且造成税款流失的,应当认定为偷税;如果没有证据表明受票方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,则应归于善意取得。



3、接受虚开增值税专用发票,企业会受到何种行政处罚?

如果被定性为虚开增值税专用发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

如果被定性为偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

如果被归于善意取得,则企业不会受到行政处罚。


4、如果移送公安机关,立案追诉标准及法律后果是什么?

(1)虚开增值税专用发票罪

根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法〔2018〕226号)的规定,虚开的税款数额在五万元以上的,以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。即虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准是五万元。

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。数额较大是指虚开的税款数额在五十万元以上。

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。数额巨大是指虚开的税款数额在二百五十万元以上。

(2)逃避缴纳税款罪

企业被税务机关定性为偷税并进行行政处罚,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任。

若经税务机关依法下达追缴通知后,企业不缴纳税款、滞纳金及罚款的,逃避缴纳税款数额在五万元以上并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。即逃避缴纳税款立案追诉标准是五万元。

另外,企业五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的,再次达到逃避缴纳税款立案标准的,税务机关应当将其移送公安机关。


该如何做好防范?

别怕,小勇给各位老板搜集了四大有效预防方法

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(一)交易前对销售方做必要的了解,了解销售方经营范围、经营规模、是否具备一般纳税资格等方面,评估虚开风险,警惕虚开发票。
(二)尽量通过银行账户将货款划拨到销售方银行账户内,如果对方提供的银行账户信息与发票上注明的信息不一致时,应暂缓付款,对该业务做进一步核实。
(三)收到发票时,仔细核对增值税专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容是否与实际相符。如果发现异常,应暂缓申报抵扣,并及时向税务机关查证核实。
(四)购进货物要注意取得和保存相关证据,一旦对方虚开增值税专用发票给自身造成损失,可以依法向对方追偿。


温馨提示:一定不要买卖虚假发票!

一直以来,国家都严抓虚开发票,每年都有不少企业被查、被抓。

下滑不信请看

真实案例

深圳“铁锹1号”虚开骗税案

近年来,国家严抓虚开发票骗税企业及个人,深圳市国税局联合公安机关成功查处“铁锹1号”虚开增值税专用发票和骗取出口退税案,摧毁了以朱某某、黄某某、詹某、江某某等人为首的4个虚开发票团伙和以刘某某为首的骗取出口退税团伙。该案涉案企业共265户,涉案金额82.03亿元,税额13.95亿元。经查实,以朱某某、詹某、江某某等人为首的虚开团伙购买、冒用他人海关进口增值税专用缴款书虚抵进项并对外大肆虚开;以刘某某等人为首的骗税团伙通过接受虚开发票、虚构资金流转、低值高报的方式骗取出口退税。深圳市国税局已向下游受票企业所在地税务机关发出《已证实虚开通知单》,同时向外贸出口平台企业追缴已退税款2.08亿元。目前,该案已进入司法程序。


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